Exercício sobre a empresa Amarxila, S. A.

Exercício n.º 1

A empresa Amarxila, S.A., com instalações em Amarante e Vila Franca de Xira, está a fechar as suas contas de 2008. Como você é um(a) profissional responsável, está a ultimar com antecedência a informação financeira a submeter ao conselho de administração, pelo que é altura de estimar o IRC e o valor do Resultado Líquido do Exercício.

Você sabe que:
- Para o cálculo do Resultado Tributável

• O Resultado Antes de Impostos é 217.609,94.
• O seu Volume de negócios em 2008 foi de 5.588.257,30, tendo 2.843.148,01 sido gerados em VFX.
• A empresa Amarxila S. A. pagou de amortizações da frota comercial de Amarante e de VFX em excesso 2 500 €.
• Valor de aquisição dos dois terrenos da empresa (5 000 000 €): taxa de amortização 2 %; Ajustamento a 100 % de partes de Capital: 50 000 €;
• Ajustamento efectuado a 100% sobre dois créditos de cobrança duvidosa cujas facturas têm ambas o respectivo vencimento a 30 dias: a) Factura n.º 210/08 de 09/03/2008 de um cliente de Amarante no valor de 15 978,15 € (já em tribunal); b) Factura n.º 213/08 de 09/03/2008 de um cliente de VFX no valor de 5 078,15 € (pendente).
• Pagamento de uma multa de 1 000 €.
• A Amarxila, SA vendeu uma máquina em 2008 por 59 855,75 €, obtendo uma mais-valia de 11 472,35 €. Esta máquina havia sido adquirida em 2003. A empresa já reinvestiu em 2007, 32 421,86 €, estando previstos investimentos em 2009 no valor de 12 024,62 €.

- Tributação autónoma

• Amortizações da frota comercial de Amarante 36 986, 90 € e de VFX 6 897,70 € (tributação autónoma 5 %).
• Os veículos da frota comercial pagaram de seguro respectivamente ( 2 465,09 € - Amarante e 2 653,98 € - VFX).

- Considere para estimativa para IRC e Derrama, respectivamente: 25 % e 10 %.


Pedido: preenchimento da declaração periódica modelo 22.