sábado, 7 de novembro de 2009

Exercício n.º 3 - Trigão, Lda.

Exercício 3

Você é o(a) TOC da Trigão, Lda., empresa que só tem instalações em Viana do Castelo, e admita que está actualmente a fechar as contas de 2008.
Outras informações:

 NIF do TOC: 140 000 001
 Código de Repartição: 1019
 NIF: 500 905 982
 Saldo da conta 85 (Resultados antes de impostos) = 12.864,23.
 Volume de Negócios total = 271 367,66.
 Em Novembro/2008 a empresa pagou uma indemnização a um cliente no valor de 1.496,39, não tendo activado um seguro sobre este tipo de garantias a clientes, porque a apólice, ao invés do habitual, não foi efectuada a tempo por descuido de um funcionário administrativo da Trigão, Lda.
 Ajustamento efectuada a 100% sobre um crédito de cobrança duvidosa cuja factura data de 07-07-2007, com o respectivo vencimento a 07-08-2007. Valor do crédito = 800,00.
 A empresa pagou 673,38 de ajudas de custo a um funcionário, não tendo estes pagamentos devidamente identificados e individualizados na sua contabilidade.
 Prejuízos fiscais em 2006 = 6.200,00. Destes, foram utilizados 3.636,42 no exercício de 2007.
 Pagamentos Especiais por Conta de 2007 (não utilizado) = 1.850,39
 Pagamentos Especiais por Conta pagos em 2008 = 2.243,00.
 Pagamentos por Conta em 2008 = 848,00
 Saldo da conta 24.12-Retenções na Fonte em 2008 = 89,78

Pedidos:
a) O valor a pagar (ou a recuperar) relativo ao exercício de 2008;
b) O IRC estimado para o exercício de 2008;
c) O Resultado Líquido do Exercício de 2008;
d) Preenchimento do modelo 22.

Resolução do exercício n.º 3:

Nota: relativamente ao preenchimento na aula do modelo 22, apenas há a considerar a seguinte alteração: sabemos que no campo 226 o valor a colocar é: 15 434 € = (12 864,23 + 1 496,39 + 673,38 + 400) €.
Como é referido abaixo o campo 211 é o penúltimo valor a registar. O valor a considerar no campo 211 é 3 217,61 € que se obtém de: 15 434 € - (6 200 – 3 636,42) € = 12 870,42 € x 25 % = 3 217,61 €
Como é o valor 3 217,61 a considerar no campo 211, claro que nos campos 201 e 204 tem que ser alterado o anterior valor para 9 646,62 €. Todos os restantes registos no modelo 22 mantêm-se inalteráveis.

Campo 211
►Estimativa de IRC de 2008 (é o penúltimo valor a ser colocado, o último é o Resultado Líquido do Exercício)

Não se esqueça:
Estimativa de IRC = Colecta - Deduções (excepto PEC) + IRC anos ant. + Derrama + Trib. Autón. + Juros ou, se preferir, Estimativa de IRC = IRC Liquidado + PEC + IRC anos ant. + Derrama + Tributação Autónoma + Juros


a) € 937,78 a recuperar
b) € 3.217,61
c) € 9.646,62
d) Preenchimento do modelo 22

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